508 replies to this topic

[a.d.n.]

Din CODUL FISCAL actualizat la 14.04.2009
TVA

Limitări speciale ale dreptului de deducere


Art. 145 '1. - (1) În cazul vehiculelor rutiere motorizate care sunt destinate exclusiv pentru transportul rutier de persoane, cu o greutate maximă autorizată care să nu depășească 3.500 kg și care să nu aibă mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzând și scaunul șoferului, nu se deduce taxa pe valoarea adăugată aferentă achizițiilor acestor vehicule și nici taxa aferentă achizițiilor de combustibil destinat utilizării pentru vehiculele care au aceleași caracteristici, aflate în proprietatea sau în folosința persoanei impozabile, cu excepția vehiculelor care se înscriu în oricare dintre următoarele categorii:
a) vehiculele utilizate exclusiv pentru: intervenție, reparații, pază și protecție, curierat, transport de personal la și de la locul de desfășurare a activității, precum și vehiculele special adaptate pentru a fi utilizate drept care de reportaj, vehiculele utilizate de agenți de vânzări și de agenți de recrutare a forței de muncă;
b) vehiculele utilizate pentru transportul de persoane cu plată, inclusiv pentru activitatea de taxi;
c) vehiculele utilizate pentru prestarea de servicii cu plată, inclusiv pentru închirierea către alte persoane, instruirea de către școlile de șoferi, transmiterea folosinței în cadrul unui contract de leasing financiar sau operațional;
d) vehiculele utilizate în scop comercial, respectiv în vederea revânzării.
(2) Prin achiziție de vehicule, în sensul alin. (1), se înțelege cumpărarea unui vehicul din România, importul sau achiziția intracomunitară a vehiculului.
(3) Prevederile alin. (1) și (2) nu se aplică pentru avansurile care au fost achitate înainte de data de 1 mai 2009 pentru valoarea totală sau parțială a vehiculelor rutiere motorizate, dacă livrarea acestora intervine după data de 1 mai 2009 inclusiv.
(4) Prevederile prezentului articol se aplică până la data de 31 decembrie 2010 inclusiv.
(5) În cazul vehiculelor exceptate potrivit alin. (1) se vor aplica regulile generale de deducere stabilite la art. 145 și art. 146-1471


Adica prevederile art. 145'1 se aplica de la data publicarii in M.Of. ???? Ca nu se specifica altfel....
Nu mai deducem TVA la combustibil pentru autovehiculele de transport persoane, cu exceptiile a), b), c) din 15.04.2009???

La art.21, am vazut, scrie negru pe alb:
t) în perioada 1 mai 2009-31 decembrie 2010, cheltuielile privind combustibilul pentru vehiculele rutiere motorizate care sunt destinate exclusiv pentru transportul rutier de persoane, cu o greutate maximă autorizată care să nu depășească 3.500 kg și care să nu aibă mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzând și scaunul șoferului, aflate în proprietatea sau în folosința contribuabilului, cu excepția situației în care vehiculele se înscriu în oricare dintre următoarele categorii:
1. vehiculele utilizate exclusiv pentru: intervenție, reparații, pază și protecție, curierat, transport de personal la și de la locul de desfășurare a activității, precum și vehiculele special adaptate pentru a fi utilizate drept care de reportaj, vehiculele utilizate de agenți de vânzări și de agenți de recrutare a forței de muncă;
2. vehiculele utilizate pentru transportul de persoane cu plată, inclusiv pentru activitatea de taxi;
3. vehiculele utilizate pentru închirierea către alte persoane, inclusiv pentru desfășurarea activității de instruire în cadrul școlilor de șoferi.


Unde le-o fi mintea?

[a.d.n.]

NU POT SA CRED CA S-A PUBLICAT ASA O TAMPENIE !!!!!!

[bogdani]

zsuzsi, la Apr 16 2009, 10:35 AM, a spus:

@zsuzsi: nu are cum sa se refere acolo la deducerea tva pentru firmele de leasing pentru ca se refera la automobilele "aflate în proprietatea sau în folosința persoanei impozabile", iar persoana impozabila este beneficiarul leasingului, nu firma de leasing (impozitul pe masina revine de platit beneficiarului de leasing, nu firmei de leasing).

pai ce si firma de leasing nu e persoana impozabila sau ce?
si proprietarul masini e societatea de leasing nu tu

Pai e vorba despre automobilele care fac obiectul unui contract de leasing financiar sau operational aflate în proprietatea sau în folosința persoanei impozabile. In cazul leasingului, automobilul se afla in folosinta ta, ca firma beneficiara, nu in folosinta firmei de leasing. In plus, tot tu, ca beneficiar al leasingului, esti persoana impozabila.

Eu am contract de leasing pe firma: sunt in folosinta autoturismului? DA, in baza contractului de leasing folosinta imi revine mie, nu firmei de leasing. Sunt persoana impozabila pentru acel autoturism? DA, pentru eu (si nu firma de leasing) sunt taxat si platesc impozitul anual pe acea masina. La directia de taxe si impozite masina este inregistrata pe numele firmei beneficiare a contractului si NU pe numele firmei de leasing. Eu la sectorul 6 primesc in fiecare an hartie de la directia de taxe si impozite prin care mi se aduce la cunostinta cuantumul impozitului datorat pentru masinile firmei, iar toate masinile sunt luate in leasinguri (in desfasurare).

Deci poti sa spui ca firma de leasing este in proprietatea masinii, dar nu este persoana impozabila. In schimb, firma beneficiara a leasingului se afla in folosinta si este si impozabila. Iar in OUG este "proprietatea sau folosinta", nu "proprietatea si folosinta".

Apropo de firmele fara activitate, neoficial vorbeam chiar azi cu cineva care lucreaza la anaf si spunea ca din punctul lor de vedere, atat timp cat firma depune bilant (chiar si pe zero, fara activitate) ei considera ca firma va plati acel impozit forfetar. Doar daca firma este suspendata prin adresa catre camera de comert, atunci nu ar intra in impozitul forfetar.

[Septimiu]

1. nu se deduce tva la achizitia unei masini; leasingul nu e achizitie pt ca nu sunt proprietarul bunului. punct

2. impozitul pe profit calculat 1/4 la valoarea celui de anul trecut se refera la societatile bancare. punct
Art. 34. - (1) Plata impozitului se face astfel:
a) contribuabilii, societăți comerciale bancare, persoane juridice române, și sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine, au obligația de a plăti impozit pe profit anual, cu plăți anticipate efectuate trimestrial, actualizate cu indicele de inflație (decembrie față de luna decembrie a anului anterior), estimat cu ocazia elaborării bugetului inițial al anului pentru care se efectuează plățile anticipate. Termenul până la care se efectuează plata impozitului anual este termenul de depunere a declarației privind impozitul pe profit, prevăzut la art. 35 alin. (1);


nu mai disperati atat
cititi cu atentie!!!

Aceasta postare a fost editata de Septimiu: 16 April 2009 - 05:04 PM

[bogdani]

Septimiu, la Apr 16 2009, 06:01 PM, a spus:

1. nu se deduce tva la achizitia unei masini; leasingul nu e achizitie pt ca nu sunt proprietarul bunului. punct

Corect, asta e si intelegerea mea, desi nici asta nu e foarte in regula, in sensul ca am voie sa imi deduc cheltuielile cu intretinerea/functionarea masinii (mai putin combustibil) - in limita de 1masina/director - dar nu am voie sa deduc tva-ul ptr achizitionarea masinii?!? Explicatia lor este ca achizitionarea masinii este cheltuiala si nu aduce venituri taxabile (exceptand firmele gen de transport), pe cand exploatarea masinii poate aduce venituri taxabile (de ex folosesc masina sa ma duc sa semnez un contract). Din punctul meu de vedere inclusiv achizitionarea ar trebui sa aiba tva deductibil, avand in vedere folosinta masinii. E ca si cum ai spune ca am voie sa deduc tva-ul din abonamentul la internet, dar nu am voie sa deduc tva-ul din achizitionarea unui calculator (ptr ca in sine achizitia calculatorului nu produce venituri taxabile).

In plus, sunt multe cazuri in care se intampla sa achizitionezi o masina special pentru un angajat sa i-o oferi ca bonus (in folosinta), asa cum poti sa ii decontezi abonamentul la mobil sau sa ii oferi prime. Deci in cazul asta achizitia imi este aducatoare de venituri taxabile, pentru ca altfel imi pleaca un om important din firma si din cauza asta voi produce mai putin sau mai prost.

[vanda]

Deci, combustibilul nu mai poate fi dedus deloc? Noi avem o masina pe care o folosim cu contract de comodat. Mai putem deduce benzina?

[Lexiroxi]

vanda, la Apr 16 2009, 08:45 PM, a spus:

Deci, combustibilul nu mai poate fi dedus deloc? Noi avem o masina pe care o folosim cu contract de comodat. Mai putem deduce benzina?

Cheltuielile cu combustibilul si TVA-ul aferent combustibilului sunt deductibile daca masinile, aflate in proprietatea firmei sau luate in folosinta in comodat, se folosesc strict pentru cazurile prevazute in Ordonanta:
-pentru deducerea cheltuielilor:
1. vehiculele utilizate exclusiv pentru: interventie, reparatii, paza si protectie, curierat, transport de personal la si de la locul de desfasurare a activitatții, precum si vehiculele special adaptate pentru a fi utilizate drept care de reportaj, vehiculele utilizate de agenti de vanzari si de agenti de recrutare a fortei de munca;
2. vehiculele utilizate pentru transportul de persoane cu plata, inclusiv pentru activitatea de taxi;
3. vehiculele utilizate pentru inchirierea catre alte persoane, inclusiv pentru desfasurarea activitatii de instruire in cadrul scolilor de soferi.
-pentru deducerea TVA-ului:
a) vehiculele utilizate exclusiv pentru: interventie, reparatii, paza si protectie, curierat, transport de personal la si de la locul de desfasurare a activitatii, precum si vehiculele special adaptate pentru a fi utilizate drept care de reportaj, vehiculele utilizate de agenti de vanzari si de agenti de recrutare a fortei de munca;
b) vehiculele utilizate pentru transportul de persoane cu plata, inclusiv pentru activitatea de taxi;
c) vehiculele utilizate pentru prestarea de servicii cu plata, inclusiv pentru inchirierea catre alte persoane, instruirea de catre scolile de soferi, transmiterea folosintei in cadrul unui contract de leasing financiar sau operational;
d) vehiculele utilizate in scop comercial, respectiv in vederea revanzarii.

[ralsera]

Art. 1451. - (1) În cazul vehiculelor rutiere motorizate care sunt destinate exclusiv pentru transportul rutier de persoane, cu o greutate maximă autorizată care să nu depășească 3.500 kg și care să nu aibă mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzând și scaunul șoferului, nu se deduce taxa pe valoarea adăugată aferentă achizițiilor acestor vehicule și nici taxa aferentă achizițiilor de combustibil destinat utilizării pentru vehiculele care au aceleași caracteristici, aflate în proprietatea sau în folosința persoanei impozabile, cu excepția vehiculelor care se înscriu în oricare dintre următoarele categorii:
a) vehiculele utilizate exclusiv pentru: intervenție, reparații, pază și protecție, curierat, transport de personal la și de la locul de desfășurare a activității, precum și vehiculele special adaptate pentru a fi utilizate drept care de reportaj, vehiculele utilizate de agenți de vânzări și de agenți de recrutare a forței de muncă;
b) vehiculele utilizate pentru transportul de persoane cu plată, inclusiv pentru activitatea de taxi;
c) vehiculele utilizate pentru prestarea de servicii cu plată, inclusiv pentru închirierea către alte persoane, instruirea de către școlile de șoferi, transmiterea folosinței în cadrul unui contract de leasing financiar sau operațional;
d) vehiculele utilizate în scop comercial, respectiv în vederea revânzării


Din asta eu inteleg ca in viitorul imediat apropiat vor aparea foarte multi agenti de vanzari la firme :biggrin:

[newold]

Septimiu, la Apr 16 2009, 06:01 PM, a spus:

1. nu se deduce tva la achizitia unei masini; leasingul nu e achizitie pt ca nu sunt proprietarul bunului. punct
nu mai disperati atat
cititi cu atentie!!!

Dap! Asta chiar ma bucura. Poate erau multi care cereau rambursare dupa ce-si luau masina.

[bogdani]

contasoft, la Apr 16 2009, 11:28 PM, a spus:

Dap! Asta chiar ma bucura. Poate erau multi care cereau rambursare dupa ce-si luau masina.

Stai asa ca nu pricep... si te bucuri de raul altuia sau cum? Era ilegal? Iti luau tie banii aia din buzunar? Hai ca am auzit-o si pe asta, sa te bucuri ca altii nu isi mai pot recupera din bani (si nici macar nu e cazul meu, ca sa nu sariti pe mine).

Nu vreau sa fac Doamne fereste discutii "flamming", da' sper ca nu esti contabil.

[myrelutza]

Vin acus alegerile, sa vezi ce de promisiuni

[Alina Petroiu]

bogdani, la Apr 16 2009, 10:21 AM, a spus:

Alina Petroiu, la Apr 16 2009, 09:55 AM, a spus:

este o adevarata nebunie cu ordonanta aceasta. eu chiar nu stiu cum tb sa procedez incepand cu 01.05.2009. cheltuielile cu combustibilul efectuate de cei din conducere nu mai sunt deductibile, ok, dar pt restul da?

Este exact invers, adica se deduc pentru cei din conducere, iar pentru restul nu (exceptand firmele de transport, curierat, etc):
OG34, Art. 32 - 2:
"n) cheltuielile de funcționare, întreținere și reparații, exclusiv cele privind combustibilul, aferente autoturismelor folosite de persoanele cu funcții de conducere și de administrare ale persoanei juridice, deductibile limitat la cel mult un singur autoturism aferent fiecărei persoane cu astfel de atribuții."

LE: pe urma am vazut ca intrebai strict despre combustibil... eu inteleg ca asta nu se mai deduce deloc ("exclusiv cele privind combustibilul"), indiferent cine foloseste masina...

multumesc mult pt lamuriri

[ConDor]

Septimiu, la Apr 16 2009, 04:01 PM, a spus:

1. nu se deduce tva la achizitia unei masini; leasingul nu e achizitie pt ca nu sunt proprietarul bunului. punct

nu mai disperati atat
cititi cu atentie!!!

Si eu asa interpretez, dar oare nu era mai bine daca se facea clar precizarea in ordonanta, ca sa nu mai lase loc de interpretari ? Fiscul cum interpreteaza ? Una din conditiile presupuse de un contract de leasing este faptul ca riscurile si beneficiile dreptului de proprietate sunt transferate utilizatorului la momentul la care contractul de leasing produce efecte. In plus, in multe contracte, valoarea reziduala este inclusa in ratele lunare de leasing, deci practic utilizatorul este clar si cumparatorul, inca in momentul incheierii contractului. Toate astea dau nastere la interpretari, care in cele mai multe cazuri sunt in defavoarea contribuabilului, interpretari ce puteau fi evitate printr-o simpla fraza adaugata in ordonanta.
De aici si "disperarea" ...

[newold]

bogdani, la Apr 17 2009, 12:25 AM, a spus:

contasoft, la Apr 16 2009, 11:28 PM, a spus:

Dap! Asta chiar ma bucura. Poate erau multi care cereau rambursare dupa ce-si luau masina.

Stai asa ca nu pricep... si te bucuri de raul altuia sau cum? Era ilegal? Iti luau tie banii aia din buzunar? Hai ca am auzit-o si pe asta, sa te bucuri ca altii nu isi mai pot recupera din bani (si nici macar nu e cazul meu, ca sa nu sariti pe mine).

Nu vreau sa fac Doamne fereste discutii "flamming", da' sper ca nu esti contabil.

Cred ca de oboseala m-am exprimat eu gresit. Este clar ca-i o prostie sa se faca diferente de genul asta.
Dar faptul ca pentru leasing se deduce tva ma bucura - eu am leasing!. Sunt destule care ma nenorocesc si asta mi s-a parut o veste buna.

peace!

* sper sa se abroge ordonanta asta inainte sa nu mai am obiectul muncii. Da! Sunt contabil si firmele se vor inchide! Crezi ca asta ma bucura?

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 17 April 2009 - 01:06 PM

[HANDA76]

Alina Petroiu, la Apr 17 2009, 09:05 AM, a spus:

bogdani, la Apr 16 2009, 10:21 AM, a spus:

Alina Petroiu, la Apr 16 2009, 09:55 AM, a spus:

este o adevarata nebunie cu ordonanta aceasta. eu chiar nu stiu cum tb sa procedez incepand cu 01.05.2009. cheltuielile cu combustibilul efectuate de cei din conducere nu mai sunt deductibile, ok, dar pt restul da?

Este exact invers, adica se deduc pentru cei din conducere, iar pentru restul nu (exceptand firmele de transport, curierat, etc):
OG34, Art. 32 - 2:
"n) cheltuielile de funcționare, întreținere și reparații, exclusiv cele privind combustibilul, aferente autoturismelor folosite de persoanele cu funcții de conducere și de administrare ale persoanei juridice, deductibile limitat la cel mult un singur autoturism aferent fiecărei persoane cu astfel de atribuții."

LE: pe urma am vazut ca intrebai strict despre combustibil... eu inteleg ca asta nu se mai deduce deloc ("exclusiv cele privind combustibilul"), indiferent cine foloseste masina...

multumesc mult pt lamuriri

deci sa ne lamurim:
-combustibilul se deduce la masini utilitare (>=3,5 t)
-se deduce la masinile de curierat, transport personal, agenti de vanzari, etc
-se deduce la persoanele din conducere, cate un automobil pe persoana, dar cat combustibil pe luna?
-la resul masinilor folosite pentru activitatea firmei, ce se intampla?
-iar TVA -ul de pe bon benzina, pentru ce se deduce?
si daca transport zilnic 3-4 oameni la locul de munca, cum dovedesc asta? fac o foaie zilnica cu semnatura?
Paste fericit!

[Otilia Alupei]

iata cati ne punem acelasi intrebari, fir-ar sa fie ...

Otilia Alupei, la Apr 15 2009, 03:37 PM, a spus:

de asta ce ziceti ?? ca mie mi se pare o portita de scapare
.........
ce se intelege prin " transportul personalului la si de la locul desfasurarii activitatii" ??
adica, daca plec in delegatie cu autoturismul firmei atunci e transport la locul de desfasurare a activitatii, nu ?? dar asa se poate f bine considera si cand circul cu autoturismul firmei prin Bucuresti, pe la clienti, pe la ... unde am treaba, nu ?? ca doar intra in activitatea de zi cu zi, intra in "desfasurarea activitatii", nu-i asa ??

bogdani, la Apr 15 2009, 04:07 PM, a spus:

In spiritul celorlalte prevederi, presupun ca ei s-au gandit aici la transportul de personal in sensul "am un autobuz cu care transport muncitorii pe santier, adica la locul desfasurarii activitatii". Dar ar merge interpretat si in sensul delegatiei de care zici tu... desi mi-e groaza ce birocratie se creaza, pentru ca va trebui sa dovedesti ca ti-ai desfasurat activitatea acolo (adica delegatie stampilata/semnata de firma la care te duci)... Ce se intampla daca merg la o negociere de contract sau sunt un agent de vanzari care cutreiera orasul pe la sute de magazine in cautare de comenzi? Iau de la fiecare delegatie?

HANDA76, la Apr 17 2009, 01:12 PM, a spus:

si daca transport zilnic 3-4 oameni la locul de munca, cum dovedesc asta? fac o foaie zilnica cu semnatura?

bogdani, eu nu cred ca se refereau la autobuz fiindca e vb de vehicule < 3,5 t si 9 locuri cu sofer

ce mai, e nebunie in toata regula

[Alina Petroiu]

mai multe explicatii privind modificarea codului fiscal gasiti in fisierul atasat. sper sa va fie de folos :wink:

Fisiere atasate

•  ModificariCodfiscal.txt   51.9K   640 downloads

[bogdani]

contasoft, la Apr 17 2009, 12:52 PM, a spus:

Cred ca de oboseala m-am exprimat eu gresit. Este clar ca-i o prostie sa se faca diferente de genul asta.
Dar faptul ca pentru leasing se deduce tva ma bucura - eu am leasing!. Sunt destule care ma nenorocesc si asta mi s-a parut o veste buna.

peace!

* sper sa se abroge ordonanta asta inainte sa nu mai am obiectul muncii. Da! Sunt contabil si firmele se vor inchide! Crezi ca asta ma bucura?

Scuze, dar asta se intelegea, ca te bucuri ca nu se mai deduce tva la achizitiile de autoturisme

@HANDA76: asa cum reiese si din docul postat de Otilia, combustibilul NU mai e deductibil, decat daca ai activitati gen taximetrie/curietat. Asta nu inseamna ca nu poti sa il treci pe firma. Normal ca poti, dar nu mai e considerat aducator de profit (deci e cheltuiala pur si simplu, nedeductibila din profit/tva). E ca si cum iti cumperi ciorapi si ii bagi pe firma...

In alta ordine de idei, legat de deducerea TVA din leasinguri, mare grija cand cereti rambursarea. Eu am avut ieri control ANAF pentru asa ceva (din totalul cerut, cateva sute de mil erau din tva facturi leasing). Pana acum, in controalele precedente, n-au fost probleme, in sensul ca mi-au acceptat fara discutie TVAul din leasinguri. Acum, probabil in spiritul OUG-ului asta, vin in control pregatiti cu o declaratie pe care vor sa o semnezi pe propria raspundere si in care te pun sa spui in ce scop folosesti masinile din leasing. De ce? Pentru NU vor sa deduca TVA din masini pe leasing daca vezi Doamne nu sunt aducatoare de venituri direct taxabile (adica exact ce apare in OUG ptr deducerea cheltuielilor de functionare/intretinere).

Nu intru in detalii, dar ajunsesera sa-mi spuna ca nu ma obliga nimeni sa merg cu masina, pot la fel de bine sa iau troleul sau sa plimb cu taxiul partenerii straini care vin in romania

Asa ca aveti grija cum justificati ca folositi masinile, ca sunt porniti sa nu dea tva din leasinguri.

[anuszka]

Eu am urmatoarea speta : la 31.12.2008, la o societate am CA mare, vreo 12 miliarde. Incadrarea in transele de venit se face in functie de veniturile anului trecut. Tinand cont de asta, va trebui sa o incadrez la transa de 8.600 / an. Buun !!!
Dar anul asta nu are nici un leu venit. A incetat cu desavarsire activitatea in oct. 2008. Pentru anul trecut, a platit impozit. Anul asta plateste 8.600 lei impozit forfetar in contul CA de anul trecut. La sfarsitul lui 2009, se va afla in situatia de a fi platit banii degeaba, pentru ca in 2010 va intra la alta transa de venit. Cum faceeeeem ????

[vioreld]

Alina Petroiu, la Apr 17 2009, 03:40 PM, a spus:

mai multe explicatii privind modificarea codului fiscal gasiti in fisierul atasat. sper sa va fie de folos :wink:

Foarte bun si util fisierul. Multumesc.